効果的な内部監査計画は、どのような組織においても成功に不可欠です。
この記事では、内部監査計画について詳しく見ていき、年間の監査プロセスをどのように構築していくかを説明します。
また、個別の監査計画の策定方法と、監査計画を成功裏に実施するために必要な戦略についても説明します。効果的な内部監査計画の作成に着手し、組織が内部監査に関連するあらゆる利益を享受できるよう、ぜひ最後までお読みください。
はじめに内部監査計画とは
内部監査計画とは、企業の内部プロセスや統制を評価・査定するための体系的なアプローチです。内部監査計画は、すべての関連プロセスを確実に検査・分析し、改善すべき点を特定するための計画またはロードマップです。内部監査計画では、計画の範囲と目的、および会社の状態を評価するために使用する手法と技法を概説します。監査計画を適切に実行することで、組織は改善すべき領域を特定し、赤字があれば必要な措置を講じることができます。最終的には、より効率的で効果的な方法を生み出すことにつながるのです。
内部監査のメリット
内部監査計画を実施することで、数多くのメリットが得られます。内部監査は、組織の業務や内部統制の効率と効果を向上させるのに役立ちます。また、財務リスクやオペレーショナルリスクの領域を特定し、迅速に是正措置を講じることができるようになります。さらに、不正や詐欺行為を発見し、会社とその顧客を守ることにも役立ちます。さらに、効果的な内部監査計画は、ステークホルダー、規制当局、一般市民との関係を強化するのに役立ちます。
年次監査プロセスの策定
内部監査プロセスを効果的に行うために、組織は包括的な年間計画を作成する必要があります。この計画は、全体的な監査目的を達成するのに役立ち、また監査プロセス全体の概要を示すものでなければなりません。監査計画には、情報収集、テスト、報告、是正処置など、必要なすべての手順を含める必要があります。さらに、この計画では、監査の頻度や期待される結果についても詳しく説明する必要があります。
年次監査計画を作成する際には、計画が達成可能であることを保証する要素を含めることが重要である。例えば、計画には、手順を完了し、目標を達成するためのタイムラインを含める必要があります。さらに、各監査の結果を評価するための手順や、進捗状況を追跡するための手順も含める必要があります。さらに、改善すべき点があれば、それを記載しなければならない。
個別監査計画の策定
年次監査計画が策定されたら、組織は各部門のニーズと目標に合わせた個別の監査計画を作成する必要があります。これにより、監査プロセスを徹底し、効果的なものにすることができます。監査計画を策定する際には、各部門の目的と期待を確認し、さらに注意が必要と思われる分野を特定する必要があります。さらに、それぞれの計画には、完了までのタイムラインと、結果を評価するための手順を含める必要があります。
個々の計画を策定する際には、監査プロセス全体と利用可能なリソースを考慮することが重要である。例えば、収集した情報をどのように利用するか、どのように報告書を作成するか、監査を成功させるために必要なリソースを決定する必要があります。利用可能なリソースを十分に理解することで、組織は各監査を効率的に実施することができます。
