テーマ別監査とは、内部監査チームが通常の財務・業務監査とは別に実施する監査です。
組織における部門レベルのリスクを評価するのに役立ち、全体的なリスクマネジメント戦略の一環として活用することができます。
本ブログでは、テーマ別監査について説明し、参考となる具体的な事例を紹介します。
テーマ別監査の紹介
テーマ別監査とは、ある組織または複数の組織における特定のセクターレベルのリスクを評価するために設計された個別監査です。テーマ別監査の目的は、組織の方針、手続き、プロセスを専門家チームが直接評価することです。これにより、複雑な業務分野を明確にし、内部監査チームが改善すべき領域を特定することができます。また、監査チームは調査結果を文書化し、業務効率の改善に関する詳細な推奨事項を組織の指導者に提供します。
テーマ別監査のメリット
テーマ別監査は、組織のリスクプロファイルを詳細に評価し、組織の方針、手順、プロセスを直接評価することができます。テーマ別監査のメリットは以下の通りです。
– リスクが重大化する前に、早期に発見することができる。
– 統制や手続きを改善する方向へ組織を導くことができる。
– 透明性を高め、規制へのコンプライアンスを向上させることができる。
– 監査報告書の品質を向上させることができる。
– 内部統制の全体的な側面について、より完全な評価を行うことができる。
テーマ別監査の特徴
テーマ別監査には、通常、評価手続の一環として、一定の特徴があります。その特徴とは以下の通りです。
– 測定基準主導型アプローチ – プロセスと手順の定量的・定性的評価を含む。
– 文書化 – この監査では、プロセス、実務、および推奨事項の文書が作成されます。
– 根本原因の分析 – 管理の現状を評価するだけでなく、問題の根本的な原因を探ります。
– サンプリング – テーマ別監査では、より詳細な分析を行うために、サンプル集団を含むことが多い。
– インタビュー – 監査チームは、より深い洞察を得るために、組織内の主要人物へのインタビューを実施することもあります。
テーマ別監査事例の概要
テーマ別監査は、様々な組織で様々な方法で利用することができます。テーマ別監査の想定される用途には、以下のようなものがあります。
– 不正調査 – テーマ別監査は、潜在的な不正の領域を特定するのに役立ち、既存の不正防止戦略の評価と強化に使用することができます。
– ITコントロールのレビュー – テーマ別監査は、ITコントロールのパフォーマンスをレビューするために使用することができます。
一例として、ある大手自動車メーカーの環境マネジメントシステムに対するテーマ別監査があります。この監査では、排出物、廃棄物管理、エネルギー効率など、さまざまな環境管理に重点が置かれました。監査の結果、同社はいくつかの弱点を特定し、それを是正するための行動計画を策定することができました。
もうひとつの例は、ある大手製薬会社の財務統制を対象としたテーマ別監査です。この監査では、財務報告、会計プロセス、内部統制、コンプライアンスなどの分野に焦点を当てました。この監査の結果、同社は、財務報告、会計プロセス、内部統制、コンプライアンスなどの分野を特定することができました。
おわりに
いががでしょうか。
テーマ別監査とは、内部監査チームが通常の財務・業務監査とは別に実施する監査でした。
組織における部門レベルのリスクを評価するのに役立ち、全体的なリスクマネジメント戦略の一環として活用していきましょう。
